dfacct.com

深漂会计网

1/4

声明:本资料由 深漂会计网考试专区 http://www.dfacct.com/forum.php?gid=36 收集整 理,转载请注明出自 http://www.dfacct.com 深漂会计网,一站式会计资源平台,期待您的 光临! 题目: 为评价内部审计活动的恰当工作情况,质量保证和改进程序必须包括: 选择 a: 在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督。 选择 b: 由内部审计人员之外的进行的内部评估,以评价内部审计活动的工作质量。 选择 c: 至少每 5 年进行一次的外部评估。 选择 d: 业务经理的定期轮换。 c.正确。 《标准》1132“外部评估”规定:外部评估必须至少每五年开展一次,必须由来 自组织外部、合格且独立的检查人员 检查小组负责实施。 题目: 通常,对内部质量方案评估的开展情况应向以下哪位报告? 选择 a: 审计委员会 选择 b: 首席审计执行官 选择 c: 高级管理层 选择 d: 外部审计师 b 正确。一般说来,持续定期的评估责任应向首席审计执行官报告,并应当把结果直接向 首席审计执行官沟通(实务公告 1311-1) 。首席审计执行官应定期与内部审计活动以外的 适当人员共享内部评估的结果,例如高级管理层外部审计师。 题目: 在对某银行进行审计的过程中,审计师发现,一位负责贷款的银行高级职员已批 准向一些相互关联但分开经营的企业提供贷款,而这种做法是违反监管政策的。该贷款负 责人指出,其所作所为乃疏忽所致,而且保证下不为例。但是,审计师认为,这位贷款负 责人的行为是故意的,因为贷款负责人与控制关联借款企业的集团公司的一位主要业主存 在亲属关系。面对此情况,审计师应该: 选择 a: 将利益冲突情况和违反监管要求的情况告知管理层,并建议开展进一步调查。 选择 b: 将违反监管要求的情况向监管机构报告,因为这种情况表明,银行控制架构出现 了严重问题。 选择 c: 如果贷款负责人同意采取纠正行动就无须报告违规情况。 选择 d: 扩大审计工作范围,以确定该贷款负责人是否涉嫌舞弊行为,并在跟踪调查结束 之际将审计发现向管理层汇报。 a, 正确。这属于重大审计事项,应该进行报告。 题目: 以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体 审计效率? 选择 a: 缩小内部审计的范围,以避免发生潜在的利益冲突。 选择 b: 对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行。 选择 c: 在开展外部审计之前,由内部审计部门对各职能部门进行审计。 选择 d: 根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。 d, 正确。实务公告 2050-1 协调第 3 条“外部审计师在审计时可以利用内部 审计工作的成果”和第 5 条“应对内、外部审计师计划的审计工作进行讨论,以确 保适当的审计覆盖面和最大限度地减少重复工作。 ”和第 6 条“外部审计师可以得 到内部审计报告,以帮助外部审计师决定和调整工作范围及时间” 。 题目: 高层管理人员对内部审计部门的审计范围进行限制,这将影响内部 审计部门审计潜在客户时实现审计目标和目的的能力。针对此种情况: 选择 a: 应该在审计工作底稿中记录审计范围受到限制的性质,但审计应该 按计划进行,同时审计师应该根据上述范围限制进行必要的工作调整。

深漂会计网(www.dfacct.com) -- 一站式会计资源平台!

2/4

深漂会计网

dfacct.com

选择 b: 应该将审计范围受限制的性质告知外部审计师,以便后者对所涉及 领域进行更为详细的调查。 选择 c: 最好以书面形式将审计范围受限制的性质通知董事会。 选择 d: 应该将审计范围受限制的性质告知管理层,说明内部审计部门不能 接受这种限制,因为它将损害审计部门的独立性。 c.正确,业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制,该界限妨碍审计活 动实现其目标和计划。范围界限可能限制:章程中所规定的业务范围;在内部审计 活动中,接触与开展业务相关的记录、人员和实物资产;经批准的业务工作安排; 必要的业务程序的实施; 经批准的人员配备计划和财务预算。 最好以书面形式向董 事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响。 题目: 在审计采购部门的初步调查阶段,审计师确定,该部门的采购政策 要求根据采购金额提供报价或正式投标价格。 在此种情况下, 应该开展以下哪种程 序才能确定是否需要就政策的合规性开展实地工作? 选择 a: 对采购部门的开支进行 5 年趋势分析。 选择 b: 确定在整个审计阶段该部门所处理的采购订单数量。 选择 c: 确定在整个审计阶段该部门所授予的合同数量。 选择 d: 按类型和金额绘制该部门在整个审计阶段进行采购的情况。 d/正确。 按类型和金额进行分析可以得出是遵循了超过规定金额必须招投标的 规定。 题目: 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当 会计做法。 此后, 公司总裁指示首席审计执行官, 停止针对该领域的任何一步调查, 不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性。针对此情况, 首 席审计执行官可以采取的最恰当行动是: 选择 a: 将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职 业道德解释和指导。 选择 b: 告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员 会主席报告。 选择 c: 继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中 记录所有相关事实。 选择 d: 将上述问题通报外部审计师,以避免为公司可能存在的犯罪行为推 波助澜。 b, 正确。首席审计执行官可采取的最恰当行动是告知总裁,内审部门将把此种限制审计 范围的做法向审计委员会主席报告。 题目: 一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程,以致其下属三个工厂 每个月都有约 100 万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存 货,公司每个工厂都会保留足够 25 天生产使用的多余原材料,以实现其交付产品 的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头,这些客户给公司一年时间来: (1)实施电子数据交换(edi)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的 业务数据; (2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。 公司认为同其供应商实施 edi 是有利的事情,这是促进准时制存货的一种方 式。 公司充分认识到其自动化计划非同小可, 不过管理层也感到公司若想持续经营 下去,事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始,此时就会准备空白的生产表

更多精品资源!

http://www.dfacct.com

深漂会计网

dfacct.com

深漂会计网

3/4

单。 由于订单随着生产过程有所增加, 每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料 数量和生产时间。 包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表, 表明该项订单 已完工。在将订货装运时,要将生产表转入数据输入计算机,此时办事员键入该数 据,更新存货记录。这会经常出现误差,即便没有发生误差,在发送货物和更新存 货记录之间也存在明显的时间差。 因此, 公司从不确切知道存货数或在途产品的质 量。 原材料的质量也是一个问题,因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最 终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此,在原材料质量各不相同时, 生产工人就需要从仓库中提取更多的材料去保证产品质量的一致。 未用完的材料会 送回仓库。 尽管公司和其最大的客户将要结成贸易伙伴关系, 但仍有可能会对信息的内容 存在分岐。 在与客户订单内容意见不一致的情况下, 公司为确保能够证实其对事件 看法的最佳做法是: 选择 a: 将所有收到的信息写入磁带文件。 选择 b: 对于大额订单,向客户邮寄确认函。 选择 c: 将所有信息写入一次写入/多次读取的设备。 选择 d: 同意将所有争执送交仲裁。 选项 c 正确,将所有信息写入一次写入/多次读取的设备,确保在发生争议时, 公司能够重新生成信息,就如公司接收和生成信息那样。题目: 一家枕头制造商 用手工方法追踪其生产过程, 以致其下属三个工厂每个月都有约 100 万美元的存货 和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货,公司每个工厂都会保留足够 25 天生产使用的多余原材料,以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订 单生产枕头,这些客户给公司一年时间来: (1)实施电子数据交换(edi)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的 业务数据; (2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。 公司认为同其供应商实施 edi 是有利的事情,这是促进准时制存货的一种方 式。 公司充分认识到其自动化计划非同小可, 不过管理层也感到公司若想持续经营 下去,事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始,此时就会准备空白的生产表 单。 由于订单随着生产过程有所增加, 每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料 数量和生产时间。 包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表, 表明该项订单 已完工。在将订货装运时,要将生产表转入数据输入计算机,此时办事员键入该数 据,更新存货记录。这会经常出现误差,即便没有发生误差,在发送货物和更新存 货记录之间也存在明显的时间差。 因此, 公司从不确切知道存货数或在途产品的质 量。 原材料的质量也是一个问题,因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最 终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此,在原材料质量各不相同时, 生产工人就需要从仓库中提取更多的材料去保证产品质量的一致。 未用完的材料会 送回仓库。 公司和供应商实施了电子数据交换(edi)后,发现公司为其主要生产线的一 些特殊原材料向某一家供应商支付的价格大幅提升。 在向供应商咨询后, 公司确定 这家供应商承担了无法提供存货的风险, 并相应提高了价格, 因为该公司是这种特 殊材料的唯一买家。在这种情况下,公司管理存货的最佳方法是: 选择 a: 向供应商提供预期使用这种材料的更多信息。 选择 b: 要求供应商降低材料价格。 选择 c: 寻找另一家价格较低的供应商。

深漂会计网(www.dfacct.com) -- 一站式会计资源平台!

4/4

深漂会计网

dfacct.com

选择 d: 改变生产线以不再需要这种特殊材料。 选项 a 正确,如果公司向供应商提供有关这种原材料使用的更多信息,供应商就 能更好地计划其生产,这样就能降低其原材料库存,并降低原材料价格。

更多精品资源!

http://www.dfacct.com

深漂会计网